종소세 기한 후 신고를 알아보겠습니다. 종합소득세 신고 기간이 지나면 기한 후 신고가 가능한데, 최근 5년 치의 소득도 모두 신고할 수 있습니다. 다만 가산세가 부과되며, 종류에 따라 계산하는 방법이 달라집니다. 감면도 가능하니 함께 살펴보겠습니다.
종소세 기한 후 신고 가산세 계산&기간
종합소득세란 개인이 한 해 동안 벌었던 모든 소득을 신고하고 세금을 정산하는 것을 말합니다. 특히 5월은 종소세 확정신고 기간으로, 해마다 이 기간에 많은 분이 홈택스를 통해 종합소득세 신고를 진행합니다. 그런데 사정이 있어 이 시기에 신고를 못하셨다면, 이후에 진행하실 수도 있습니다. 종합소득세 기한 후 신고로, 정기 신고 기간이 지난 후 신고하는 것을 뜻합니다. 다만 가산세를 내셔야 하는데, 계산하는 방법과 감면이 가능한지도 함께 알아보겠습니다. 나아가, 기한 후 신고 기간도 살펴보겠습니다.
1. 종소세 기한 후 신고 가산세 계산
종합소득세 기한 후 신고 시 가산세가 부과됩니다. 크게 2가지 종류가 있는데, 무신고 가산세와 납부지연 가산세(납부불성실가산세)로 모두 벌금성 세금입니다.
먼저 무신고 가산세란 기한 내 신고하지 않았을 때 부과되는 세금입니다. 무신고 가산세는 납부세액의 20%에 해당합니다. (참고로 일반 무신고 가산세 외에 부정 무신고 가산세도 있습니다. 부정 무신고 가산세란 고의로 부정행위를 하여 종합소득세를 신고하지 않았을 때 가산되는 것으로, 일반 무신고 가산세에 2배인 40%입니다.)
일반 무신고 가산세를 계산하는 방법은 납부세액에 20%를 곱하시면 됩니다. 예를 들어 세금이 300만 원인데 이를 신고하지 않았다면, 일반 무신고 가산세는 60만 원이 됩니다. (부정 무신고는 납부세액에 40%를 곱하여 계산하시면 됩니다. 세금이 300만 원인데, 부정 무신고 가산세가 부과된다면 금액은 120만 원이 됩니다.)
- 일반 무신고 가산세 계산 : 산출 세액 X 20%
- 부정 무신고 가산세 계산 : 산출 세액 X 40%
다음으로 납부지연 가산세(납부불성실가산세)란 신고는 하였지만, 세금을 기한 내 납부하지 않거나 덜 냈을 때 부과되는 세금입니다. 납부가 지연될수록 하루에 미납세액에 0.022%가 계속 부과됩니다. 납부지연 가산세를 계산하는 방법은 기존 미납세액에 0.022%를 곱하고, 미납 기간 일수를 곱하시면 됩니다.
- 납부지연 가산세 계산 : 미납세액 X 0.022% X 경과일수
2. 종소세 기한 후 신고 가산세 감면
종합소득세 기한 후 신고를 빠르게 진행하시면 무신고 가산세는 최대 50%까지는 감면할 수 있습니다. 신고 시기가 빠를수록 감면율이 높습니다. 기한 후 신고가 1개월 이내에 이루어지면 50%가, 3개월 이내에는 30%가, 6개월 이내는 20%가 감면됩니다. 가산세를 감면받는 방법은 홈택스 등에서 신고를 진행하실 때 가산세 항목이 꼭 입력되어야 합니다. 종합소득세 신고가 늦어질수록 감면율은 점차 줄어들며, 1년을 초과하면 아예 감면이 불가하니 주의하시길 바랍니다.
3. 종소세 기한 후 신고 기간&5년
종합소득세 정기 신고 기간이 종료되면 이후부터는 기한 후 신고 기간입니다. 다만 정기 신고 시에는 전년도 소득을 신고할 수 있으나, 기한 후 신고 시에는 최근 5년 치의 소득을 모두 신고하실 수 있습니다. 즉, 종소세 신고 대상이었는데 잘 몰라서 그동안 신고를 못 해오셨다면 기한 후 신고로 진행하시면 됩니다. 환급 대상이었는데도 환급금을 못 찾아가시는 경우가 많은데, 5년 동안 신고하지 않아서 환급금을 받지 못하셨을 수도 있습니다. 그러므로 홈택스나 손택스에서 확인하시고 꼭 신고하시길 바랍니다. (참고로 환급금은 5년이 지나면 찾을 수 없다고 합니다.) 나아가, 최근 국세청에서 원클릭 환급 서비스도 만들어서 환급 신청이 간편해졌습니다. 관심 있으신 분들께서는 함께 확인하시길 바랍니다.
마치며
확정신고가 지나 기한 후 신고로 진행하면 홈택스에서 최근 5년 치의 소득까지 모두 신고하실 수 있습니다. 가산세를 내야 하지만, 일부 금액은 감면도 가능하니 계산해 보시고 되도록 빨리 정산하여 불이익을 줄이시길 바랍니다. 종소세 기한 후 신고 가산세, 기간을 정리한 본 글이 유용하셨길 바라며, 종합소득세 신고에 도움 되셨으면 합니다.
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