상속세 면제 구간 기준 한도 총정리

상속세 면제 구간을 알려드리겠습니다. 상속재산이 일정 금액 기준 이하면 세금을 내지 않아도 됩니다. 이는 대상과 상황에 따라 달라지는데, 그 한도가 어떻게 되는지 총정리하였으니 함께 확인하시길 바랍니다.

상속세 면제 구간

상속세란 사망한 사람이 남긴 재산을 상속받을 때 부과되는 세금을 뜻합니다. 주택, 부동산, 차량, 금융자산, 무형자산까지 모두 재산으로 인정되는 만큼, 그 범위는 포괄적입니다. 다만, 상속받은 재산이 상속세 면제 구간(공제 금액) 이하면 세금을 내지 않아도 됩니다. 어떠한 상황에서 상속세가 면제되는지 그 기준을 안내해 드리겠습니다.

(1) 기초 공제는 2억 원입니다.

모든 상속인에게 일괄적으로 적용되는 기본 공제 기준은 2억 원입니다. 상속인 수와 상관없이 공통으로 적용되며, 상속받은 재산이 이 한도를 초과할 때 추가 세금이 부과됩니다. 배우자 공제와 중복으로도 적용할 수 있습니다.

(2) 배우자 면제 한도는 5억~30억 원입니다.

배우자 상속세 면제 구간은 최소 5억 원부터 최대 30억 원까지입니다. 다만 상속재산이 30억 원일 때, 무조건 30억 원을 공제하는 것은 아닙니다. 상속재산과 법정 상속분에 따라 최종 한도가 결정됩니다.

예시 : 상속재산 30억 원, 배우자와 자녀 2명
→ 배우자 법정상속분은 3/7 (42.85%)으로 약 12.85억(30억 원 X 3/7)
→ 12.85억 원이 공제 한도로 적용됨

(3) 자녀 면제 한도는 5천만 원입니다.

기본적으로 자녀 공제 기준은 1인당 5,000만 원입니다. 다만 미성년 자녀는 1천만 원에 미성년 연수를 곱하여 계산합니다.

예시 : 13세 자녀 → 성년인 19세까지 6년 남음 → 6천만 원 공제

(4) 면제 한도 5억 원을 일괄 적용할 수 있습니다.

다른 공제 항목의 합이 5억 원 미만이라면, 일괄적으로 5억 원을 공제 처리할 수 있습니다. 처리 방법이 간단하여 많은 사람이 이용하는 방식입니다.

예시 : 배우자, 자녀 1명
- →기초 공제 2억 원+자녀 공제 5천만 원 = 2억 5천만 원
- →일괄 공제로 선택해 5억 원으로 처리

(5) 그 외 별도 공제 항목이 있습니다.

이 외에도 별도로 공제되는 항목이 있습니다. 예를 들어 상속인 중 65세 이상인 동거 가족이 있다면 면제 구간은 5천만 원까지입니다.

65세 이상 연로자 : 5천만 원
장애인 공제 : 기대여명(남은 예상 수명) × 1천만 원
금융재산 상속공제 : 최대 2억 원

2025 상속세 개정안

2024년에 세제 개편안이 발표되어 2025년 1월 1일부터 적용될 예정이었습니다. 개정안의 주요 내용을 살펴보면, 다음과 같습니다.

자녀 상속세 면제 한도를 5천만 원에서 5억 원으로 상향
상속세 최고세율을 기존 50%에서 40%로 인하
상속세 과세표준 2억 이하 10%, 10억 초과 40%로 조정

다만, 해당 개정안은 2024년 12월에 최종 부결되었습니다. 이에 따라 2025년 현재 상속세 면제 구간 기준은 기존과 동일합니다.

대신, 2025년 3월에 새로운 개편안이 나왔습니다. 현재 상속세는 ‘유산세’ 방식으로 부과되고 있으나, 2028년부터는 ‘유산취득세’ 방식으로 변경될 수 있습니다.

유산세 : 사망한 자의 재산 평가 후 세금을 계산하여 상속인이 나누어 내는 방식
유산취득세 : 상속인이 실제로 받은 재산을 기준으로 세금을 계산하는 방식

시행 시, 특히 다자녀 가구의 부담이 완화될 수 있다는 장점이 있습니다.

상속세율 기준

2025년 상속세율 기준은 아래와 같습니다. 즉, 현재 재산을 상속받으시는 분은 다음과 같은 세율을 바탕으로 세금을 계산하시면 됩니다.

과세표준	세율	누진 공제액
1억 원 이하	10%	0
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원